Шановні передплатники!

Звертаємо вашу увагу, що наразі на сайті розміщено АКТУАЛЬНУ версію Податкового кодексу з усіма правками, які набрали чинності (станом на 01.02.2020 р.).

Ви можете користуватися електронною версію або ВЕРСІЄЮ ДЛЯ ДРУКУ, якщо звикли до друкованих видань. Роздруківка матиме звичний журнальний вигляд.

А ми чекаємо на офіційне опублікування змін, внесених до Податкового кодексу законопроєктом № 1210.

Про вихід друкованої версії буде повідомлено додатково. Слідкуйте за новинами на сайті або на нашій сторінці у Facebook.

Оподаткування-2020: розрахункові показники

З 1 січня цього року змінилася низка показників, які є базовими при обчисленні деяких податків та зборів, єдиного внеску, податкових пільг тощо. Підставою для цього є збільшення розмірів мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму на одну працездатну особу відповідно до ст.7 та 8 Закону України від 14.11.2019 р. № 294-IX «Про Державний бюджет України на 2020 рік».

Далі у таблиці наведено розміри відповідних показників, які зміняться з 1 січня 2020 року.      

№ з/п

Показник

Сума, грн.

Примітки

1

Мінімальна заробітна плата на 1 січня
2020 року 
 (МЗП)

за один місяць

4723,00

за одну годину

28,31

2

Прожитковий мінімум на працездатну особу (ПМ)

з 1 січня

2102,00

з 1 липня

2197,00

з 1 грудня

2270,00

3

Єдиний соціальний внесок 

3.1

Максимальне обмеження бази нарахування єдиного внеску

70845,00

Максимальна сума доходу застрахованої особи на місяць, що дорівнює 15 розмірам МЗП, на яку нараховується єдиний внесок (п.4 ч.1 ст.1 Закону про ЄСВ)

3.2

Мінімальний страховий внесок

1039,06

Сума єдиного внеску, що визначається розрахунково як добуток МЗП на розмір внеску, встановлений законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та підлягає сплаті щомісяця (п.5 ч.1 ст.1 Закону про ЄСВ(1))

4

Оподаткування платників єдиного податку

4.1

Платники єдиного податку першої групи:

4.1.1

Сума єдиного податку

210,20

У межах 10% ПМ (п.293.1 ПKУ)

4.1.2

Мінімальний розмір ЄСВ «за себе»

1039,06

Сплачується у розмірі мінімального страхового внеску (див. рядок 3.2 цієї таблиці)

4.2

Платники єдиного податку другої групи:

4.2.1

Ставка єдиного податку

944,60

У межах 20% МЗП (п.293.1 ПKУ)

4.2.2

Мінімальний розмір ЄСВ «за себе»

1039,06

Сплачується у розмірі мінімального страхового внеску (див. рядок 3.2 цієї таблиці)

4.3

Платники єдиного податку третьої групи:

4.3.1

Мінімальний розмір ЄСВ «за себе»

1039,06

Сплачується у розмірі мінімального страхового внеску (див. рядок 3.2 цієї таблиці)

5

Виплати застрахованим особам: лікарняні та декретні

5.1

Максимальний розмір лікарняних
та декретних у розрахунку за один календарний день

2327,37

Не більш як максимальна величина бази нарахування єдиного внеску на один календарний день. Обчислюється шляхом ділення її розміру в останньому місяці розрахункового періоду на середньомісячну кількість календарних днів (30,44) (п.4 Порядку № 1266)(2)

5.2

Розмір допомоги у розрахунку за один календарний день для застрахованих осіб, якщо перед настанням страхового випадку страховий стаж становить менше 6 місяців

лікарняні

не більше 155,16

Не більше за розмір допомоги, обчисленої із МЗП (4723 : 30,44)
(ч.4 ст.19 Закону про соцстрах
(3); п.29 Порядку № 1266)

декретні

не менше 155,16 та не більше 310,32

Не більш як двократний розмір допомоги, обчисленої із МЗП (4723 : 30,44 × 2), та не менше за розмір допомоги, обчисленої зі МЗП (4723 : 30,44) (ч.4 ст.19 Закону про соцстрах; п.29 Порядку № 1266)

6

ПДФО: пільги

6.1

Граничний розмір доходу, до якого застосовується податкова соціальна пільга (пп.169.4.1 ПKУ)

2940,00

Не більше за суму, що дорівнює розміру місячного ПМ, що діє на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень

6.2

Податкова соціальна пільга в розмірі

100% (пп.169.1.1, 169.1.2 ПKУ)

1051,00

Застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суму доходу, зазначену в ряд.6.1 цієї таблиці

150%
(пп.169.1.3 ПKУ)

1576,50

200%
(пп.169.1.4 ПKУ)

2102,00

7

ПДФО: неоподатковувані доходи 

7.1

Разова матеріальна допомога нецільового характеру

2940,00

У сумі, що не перевищує граничний розмір, до якого застосовується податкова соціальна пільга (у розрахунку на рік) (пп.170.7.3 ПКУ) (ди в. ряд.6.1 цієї таблиці)

7.2

Допомога на поховання працівника, виплачена за останнім місцем його роботи

5880,00

У сумі, що не перевищує подвійний граничний розмір, до якого застосовується податкова соціальна пільга (пп.«б» пп.165.1.22 ПКУ)

7.3

Максимальна сума пенсійних внесків у межах недержавного пенсійного забезпечення, страхових платежів, сплачених роботодавцем-резидентом за договорами недержавного пенсійного забезпечення працівника

11807,50

У межах 15% нарахованої суми заробіт­ної плати працівнику протягом кожного звітного податкового місяця, за який сплачується внесок, але не більш як 2,5 розміру МЗП (у розрахунку за місяць) за сукупністю внесків (пп.«в» пп.164.2.16 ПKУ)

7.4

Основна сума боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення
строку позовної давності

1180,75

У межах 25% МЗП (у розрахунку на рік) (пп.«д» пп.164.2.17, 165.1.55 ПKУ)

7.5

Сума заборгованості платника
податку за укладеним ним цивільно-правовим договором, за якою минув строк позовної давності

1051,00

У сумі, що не перевищує 50% місячного ПМ, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року (пп.164.2.7 ПКУ)

7.6

Сума, сплачена будь-якою
юридичною або фізичною особою
на користь вітчизняних вищих
та професійно-технічних навчальних закладів за здобуття освіти,
за підготовку чи перепідготовку
платника податку

14169,00

Не більш як трикратний розмір МЗП за кожен повний або неповний місяць навчання, підготовки чи перепідготовки такої фізичної особи (пп.165.1.21 ПKУ)

7.7

Дохід від продажу власної продукції тваринництва груп 1—5, 15, 16 та 41 УKТ ЗЕД

236150,00

У межах 50 розмірів МЗП (сукупно за рік) (пп.165.1.24 ПKУ)

7.8

Вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування, у тому числі на реабілітацію інвалідів, на території України платника податку та/або членів його сім’ї першого ступеня споріднення, які надаються його
роботодавцем — платником податку
на прибуток підприємств безоплатно або із знижкою (у розмірі такої
знижки)

23615,00

У межах 5 розмірів МЗП (один раз на календарний рік) (пп.165.1.35 ПKУ)

7.9

Вартість дарунків (призів переможцям та призерам спортивних змагань)

1180,75

У межах 25% МЗП (у розрахунку на місяць), крім грошових виплат у будь-якій сумі
(пп.165.1.39 ПKУ)

7.10

Благодійна допомога на відновлення втраченого майна та на інші потреби за переліком, який визначається KМУ, надана учасникам бойових дій,
вимушеним переселенцям

2361500,00

Не більш як 500 розмірів МЗП (сукупно протягом звітного року) (пп.«б» пп.170.7.8 ПKУ)

7.11

Витрати на відрядження у межах території України, не підтверджені документально, на харчування та фінансування інших власних потреб фізичної особи (добові витрати)

472,30

Не більш як 0,1 розміру МЗП (у розрахунку за кожен календарний день відрядження) (пп.«а» пп.170.9.1 ПKУ)

8

Розрахунки щодо інших податків і зборів

8.1

Максимальна ставка податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, що перебуває у власності фізичних та юридичних осіб
(за 1 кв. м бази оподаткування)

70,85

Установлюється за рішенням сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаних територіальних громад, але не більш як 1,5% розміру МЗП (пп.266.5.1 ПKУ)

8.2

Максимальна ставка збору за місця для паркування транспортних засобів за 1 кв. м площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності

3,54

Установлюється за рішенням сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаних територіальних громад за кожен день провадження діяльності у розмірі до 0,075% МЗП (пп.2681.3.1 ПKУ)

8.3

Максимальна ставка туристичного збору за кожну добу тимчасового розміщення особи у місцях проживання (ночівлі)

для внутрішнього туризму
(0,5% МЗП)

23,62

Встановлюється за рішенням відповідної сільської, селищної, міської ради або ради об'єднаної територіальної громади (пп.268.3.1 ПКУ)

для в'їзного
туризму
(5% МЗП)

236,15

8.4

Вартість автомобіля, за який сплачується транспортний податок

1771125,00

Об’єктом оподаткування є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більш як 5 років (включно)
та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів МЗП (пп.267.2.1 ПKУ)


(1)Закон України від 08.07.2010 р. № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» // Роботодавцям про ЄСВ: нарахування, звітність, контроль: Тематичний збірник. — 2019. — Вип.3. — С.63.

(2)Порядок обчислення середньої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) для розрахунку виплат за загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням, затверджений постановою KМУ від 26.09.2001 р. № 1266 // Лікарняні та декретні: нарахування, облік, відповідальність: Тематичний збірник. — 2019. — Вип.11. — С.93.

(3)Закон України від 23.09.99 р. № 1105-XIV «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (в редакції Закону від 28.12.2014 р. № 77-VIІІ) // Там само. — С.64.

Телефонная лилия
Безоплатні заходи
для передплатників