Показатели-2019: налоги, льготы, штрафы

С началом нового отчетного 2019 года действуют новые показатели минимальной заработной платы и прожиточного минимума на одно трудоспособное лицо, установленные ст.7 и 8 Закона Украины от 23.11.2018 г. № 2629-VIII «О Государственном бюджете Украины на 2019 год». Именно эти показатели являются базовыми для расчета ряда налогов и размеров налоговых льгот, а также должны учитываться при начислении единого социального взноса. Кроме того, от этих показателей зачастую зависит и размер штрафных санкций, в частности за нарушение налогового и трудового законодательства. Поэтому далее в таблице приведены размеры соответствующих показателей, которые изменились в 2019 году.

№ п/п

Показатель

Сумма, грн.

Примечания

1

Минимальная заработная плата на 1 января 2019 года (МЗП)

за один месяц

4173,00

за один час

25,13

2

Прожиточный минимум на трудоспособное лицо (ПМ)

с 1 января

1921,00

с 1 июля

2007,00

с 1 декабря

2102,00

3

Единый взнос на социальное страхование

3.1

Максимальное ограничение базы начисления единого взноса

62595,00

Максимальная сумма дохода застрахованного лица в месяц, равная 15 размерам МЗП, на которую начисляется единый взнос (п.4 ч.1 ст.1 Закона о ЕСВ(1))

3.2

Минимальный страховой взнос

918,06

Сумма единого взноса, определяемого расчетно как произведение минимального размера заработной платы на размер взноса, установленный законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход), и подлежащего уплате ежемесячно (п.5 ч.1 ст.1 Закона о ЕСВ)

4

Выплаты застрахованным лицам: больничные и декретные

4.1

Максимальный размер больничных и декретных из расчета за один календарный день

2056,34

Не более чем максимальная величина базы начисления единого взноса на один календарный день. Исчисляется путем деления ее размера в последнем месяце расчетного периода на среднемесячное количество календарных дней (30,44) (п.4 Порядка № 1266(2))

4.2

Размер пособия из расчета за один календарный месяц для застрахованных лиц, если перед наступлением страхового случая страховой стаж составляет менее 6 месяцев

больничные

не более 4173,00

не более размера пособия, исчисленного из МЗП (ч.4 ст.19 Закона о соцстрахе(3); п.29 Порядка № 1266)

декретные

не менее 4173,00 и не более 8346,00

не более двукратного размера пособия, исчисленного из МЗП, и не менее размера пособия, исчисленного из МЗП, установленного законом в месяце наступления страхового случая (ч.4 ст.19 Закона о соцстрахе; п.29 Порядка № 1266)

5

НДФЛ: льготы

5.1

Предельный размер дохода, к которому применяется налоговая социальная льгота (пп.169.4.1 ст.169 НKУ)

2690,00

не более суммы, которая равна размеру месячного ПМ, действующего на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен

5.2

Налоговая социальная льгота в размере

100% (пп.169.1.1, 169.1.2 ст.169 НKУ)

960,50

применяется к доходу, начисленному в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового месяца как заработная плата (другие приравнены к ней в соответствии с законодательством выплаты, компенсации и вознаграждения), если его размер не превышает суммы дохода, указанной в стр.5.1 этой таблицы

150% (пп.169.1.3 ст.169 НKУ)

1440,75

200% (пп.169.1.4 ст.169 НKУ)

1921,00

6

НДФЛ: не облагаемые налогом доходы

6.1

Разовая материальная помощь нецелевого характера

2690,00

В сумме, не превышающей предельный размер, к которому применяется налоговая социальная льгота  (из расчета в год) (пп.170.7.3 ст.170 НKУ)

6.2

Пособие на погребение работника, выплаченное по последнему месту его работы

5380,00

В сумме, не превышающей двойного предельного размера, к которому применяется налоговая социальная льгота (пп.«б» пп.165.1.22 ст.165 НKУ)

6.3

Максимальная сумма пенсионных взносов в пределах негосударственного пенсионного обеспечения, страховых платежей, уплаченных работодателем-резидентом по договорам негосударственного пенсионного обеспечения работника

10432,50

В пределах 15% начисленной суммы заработной платы работнику в течение каждого отчетного налогового месяца, за который уплачивается взнос, но не более чем 2,5 размера МЗП (из расчета в месяц) по совокупности взносов (пп.«в» пп.164.2.16 ст.164 НKУ)

6.4

Основная сумма долга (кредита) плательщика налога, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности

1043,25

В пределах 25% МЗП (из расчета в год) (пп.«д» пп.164.2.17 ст.164, пп.165.1.55 ст.165 НKУ)

6.5

Сумма задолженности плательщика налога по заключенному им гражданско-правовому договору, по которой истек срок исковой давности

960,50

В сумме, не превышающей 50% месячного ПМ, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года (пп.164.2.7 ст.164 НKУ)

6.6

Сумма, уплаченная любым юридическим или физическим лицом в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений за получение образования, за подготовку или переподготовку плательщика налога

12519,00

Не более трехкратного размера МЗП за каждый полный или неполный месяц обучения, подготовки или переподготовки такого физического лица (пп.165.1.21 ст.165 НKУ)

6.7

Доход от продажи собственной продукции животноводства групп 1—5, 15, 16 и 41 УKТ ВЭД

208650,00

В пределах 50 размеров МЗП (в совокупности за год)(пп.165.1.24 ст.165 НKУ)

6.8

Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в том числе на реабилитацию инвалидов, на территории Украины плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем — плательщиком налога на прибыль предприятий бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки)

20865,00

В пределах 5 размеров МЗП (один раз в календарный год)(пп.165.1.35 ст.165 НKУ)

6.9

Стоимость подарков (призов победителям и призерам спортивных соревнований)

1043,25

В пределах 25% МЗП (из расчета в месяц), кроме денежных выплат в любой сумме (пп.165.1.39 ст.165 НKУ)

6.10

Благотворительная помощь на восстановление утраченного имущества и на другие нужды по перечню, определяемому KМУ, предоставленная участникам боевых действий, вынужденным переселенцам

2086500,00

Не более 500 размеров МЗП (совокупно в течение отчетного года)(пп.«б» пп.170.7.8 ст.170 НKУ)

6.11

Kомандировочные расходы в пределах территории Украины, не подтвержденные документально, на питание и финансирование других собственных потребностей физического лица (суточные расходы)

417,30

Не более 0,1 размера МЗП(из расчета за каждый календарный день командировки) (пп.«а» пп.170.9.1 ст.170 НKУ)

7

Расчеты по единому налогу

7.1

Ставка единого налога для плательщиков первой группы

192,10

в пределах 10% ПМ (п.293.1 ст.293 НKУ)

7.2

Ставка единого налога для плательщиков второй группы

834,60

в пределах 20% МЗП (п.293.1 ст.293 НKУ)

8

Расчеты по другим налогам и сборам

8.1

Максимальная ставка налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, находящегося в собственности физических и юридических лиц (за 1 кв. м базы налогообложения)

62,60

Устанавливается по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин, но не более 1,5% размера МЗП (пп.266.5.1 ст.266 НKУ)

8.2

Максимальная ставка сбора за места для парковки транспортных средств за 1 кв. м площади земельного участка, отведенного для организации и осуществления такой деятельности

3,13

Устанавливается по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин за каждый день осуществления деятельности в размере до 0,075% МЗП (пп.2681.3.1 ст.2681 НKУ)

8.3

Максимальная ставка туристического сбора за каждые сутки временного размещения лица в местах жительства (ночевки)

для внутреннего туризма (0,5% МЗП)

20,87

Устанавливается по решению соответствующего сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины (пп.268.3.1  ст.268 НKУ)

для въездного туризма (5% МЗП)

208,65

8.4

База обложения транспортным налогом

1564875,00


Объектом налогообложения являются легковые автомобили, с года выпуска которых прошло не более 5 лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет более 375 размеров МЗП (пп.267.2.1 ст.267 НKУ)

9

Штрафы за нарушение законодательства о труде (ст.265 KЗоТ)

9.1

Штраф за допуск работника к работе без оформления трудового договора, оформление работника на неполное рабочее время в случае фактического выполнения работы полное рабочее время, выплату заработной платы (вознаграждения) без начисления и уплаты единого взноса и налогов

125190,00

30 размеров МЗП, установленной на момент выявления нарушения, за каждого работника, по которому совершено нарушение

9.2

Штраф за недопущение проверяющих к проверке (создание препятствий в ее проведении) в случае совершения нарушений, указанных в стр.9.1 этой таблицы

417300,00

100 размеров МЗП, установленной на момент выявления нарушения

9.3

Штраф за нарушение установленных сроков выплаты заработной платы работникам, других выплат, предусмотренных законодательством о труде, более чем за один месяц, выплату их не в полном объеме

12519,00

3 размера МЗП, установленной на момент выявления нарушения

9.4

Штраф за несоблюдение минимальных государственных гарантий по оплате труда (в том числе в случае призыва на военную службу и мобилизации)

41730,00

10 размеров МЗП, установленной на момент выявления нарушения, за каждого работника, по которому совершено нарушение

9.5

Штраф за недопущение к проведению проверки по вопросам соблюдения законодательства о труде, создание препятствий в ее проведении

12519,00

3 размера МЗП, установленной на момент выявления нарушения

9.6

Штраф за нарушение других требований трудового законодательства

4173,00

1 размер МЗП


Полная версия материала доступна подписчикам
БУХГАЛТЕРИЯ
№1-2 от 14.01.2019
Онлайн-версия
Вы можете приобрести этот выпуск онлайн,
оплатив картой через Приват24
add_shopping_cart
Купить за 102грн.
Чтобы приобрести этот выпуск, зарегистрируйтесь
У меня уже есть подписка
Если вы – подписчик, вам нужно
Если у вас возникли трудности с получением доступа,
напишите нам на support@buh-ua.com.ua
Бесплатные вебинары
для подписчиков